Reiseleistungen in der Umsatzsteuer

Wie sind Reiseleistungen, die ein Reisebüro an Schulen, Universitäten und gegenüber Vereinen erbringt, umsatzsteuerlich zu behandeln? Mit diesen Fragestellungen hatte sich der V. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) im Urteil vom 21. November 2013 V R 11/11 zu beschäftigen. Das klagende Reiseunternehmen hatte u.a. Schul- und Studienreisen an Schulen und gegenüber Vereinen durchgeführt. Einen Teil seiner …

Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben für 2014 angepasst

Unternehmer, die einen Teil Ihrer Wareneinkäufe aus dem Unternehmen für private Zwecke entnehmen, können diese Entnahmen pauschal versteuern.Beispiel: Sie sind Restaurantinhaber und gehen bei einem Lebensmittelhändler einkaufen. Neben den Lebensmitteln für Ihr Restaurant kaufen Sie gleichzeitig die Lebensmittel für Ihre Familie ein. Sie haben die Möglichkeit die gesamte Rechnung einschließlich der Waren für Ihre Familie …

Umsatzsteuer: Kein ermäßigter Steuersatz für Frühstücksleistungen an Hotelgäste

Urteil vom 24.04.13   XI R 3/11 Der Bundesfinanzhof (BFH) hat durch Urteil vom 24. April 2013 (XI R 3/11) entschieden, dass bei Übernachtungen in einem Hotel nur die unmittelbar der Beherbergung dienenden Leistungen des Hoteliers dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 % unterliegen. Frühstücksleistungen an Hotelgäste gehören nicht dazu; sie sind mit dem Regelsteuersatz von …

Pflichtangaben in einer ordnungsgemäßen Rechnung

In den letzten Monaten haben wir mehrere Anfragen erhalten, ob wir nicht mal ganz allgemein erklären könnten, wie eine ordnungsgemäße Rechnung für steuerliche Zwecke aussehen muss. Dieser Bitte sind wir nun gefolgt. Im folgenden Text haben wir zusammengefasst, welche Angaben zwingend in einer Rechnung gehören. Wichtig: Erhalten Sie eine Rechnung, prüfen Sie ob alle Pflichtangaben …

unentgeltliche Wertabgaben für das Jahr 2013

Unternehmer, die einen Teil Ihrer Wareneinkäufe aus dem Unternehmen für private Zwecke entnehmen, können diese Entnahmen pauschal versteuern. Beispiel: Sie sind Restaurantinhaber und gehen bei einem Lebensmittelhändler einkaufen. Neben den Lebensmitteln für Ihr Restaurant kaufen Sie gleichzeitig die Lebensmittel für Ihre Familie ein. Sie haben die Möglichkeit die gesamte Rechnung einschließlich der Waren für Ihre …

Keine Umsatzsteuerermäßigung für Stundenhotels

Das Finanzgericht Düsseldorf (AZ 1 K 2723/10 U) hat ein interessantes Urteil gefällt. Die Umsätze eines Stundenhotels unterliegen dem vollen Steuersatz von 19 %. Hintergrund der Klage: Hotelübernachtungen unterliegen seit dem Jahr 2010 eigentlich nur noch dem ermäßigten Steuersatz von 7 %. Lediglich das Frühstück im Hotel und angemietete Parkplätze müssen mit dem vollen Steuersatz …

Spenden an die Tafel steuerfrei

Der Fall hatte für Aufsehen gesorgt. Ein Bäcker spendete nicht verkaufte Brötchen an die Tafel. Als Dank kam das Finanzamt auf die Idee, es handele sich um eine unentgeltliche Wertabgabe die umsatzsteuerpflichtig sei. Schließlich habe er für die Herstellung der Brötchen Betriebsausgaben geltend gemacht. So seien zum Beispiel die Zutaten wie Mehl für die Herstellung …

Arztleistungen immer umsatzsteuerfrei?

Grundsätzlich sind Leistungen, die ein Arzt erbringt von der Umsatzsteuer nach § 4 Nr. 14 UStG befreit. Diese Befreiung gilt jedoch nur dann, wenn es sich um sogenannte Heilbehandlungen handelt. Schreibt dagegen ein Arzt zum Beispiel für eine Versicherung ein Gutachten, so ist diese Leistung nicht begünstigt und somit umsatzsteuerpflichtig. Auch private Gutachten für zivilrechtliche …

Umsatzsteuer bei Vermietung

Vermieten Sie eine Wohnung, ist dieses in der Regel gemäß § 4 Nr. 12 Umsatzsteuer (UStG) umsatzsteuerfrei. Das bedeutet, Sie brauchen keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Im Gegenzug dürfen Sie jedoch aus den Aufwendungen keine Vorsteuer geltend machen. Sie haben auch die Möglichkeit zur Umsatzsteuer zu optieren, wenn Sie an einen Unternehmer für dessen …

Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben für 2012 angepasst

Unternehmer, die einen Teil Ihrer Wareneinkäufe aus dem Unternehmen für private Zwecke entnehmen, können diese Entnahmen pauschal versteuern.Beispiel: Sie sind Restaurantinhaber und gehen bei einem Lebensmittelhändler einkaufen. Neben den Lebensmitteln für Ihr Restaurant kaufen Sie gleichzeitig die Lebensmittel für Ihre Familie ein. Sie haben die Möglichkeit die gesamte Rechnung einschließlich der Waren für Ihre Familie …