Unternehmer, die einen Teil Ihrer Wareneinkäufe aus dem Unternehmen für private Zwecke entnehmen, können diese Entnahmen pauschal versteuern.
Beispiel: Sie sind Restaurantinhaber und gehen bei einem Lebensmittelhändler einkaufen. Neben den Lebensmitteln für Ihr Restaurant kaufen Sie gleichzeitig die Lebensmittel für Ihre Familie ein. Sie haben die Möglichkeit die gesamte Rechnung einschließlich der Waren für Ihre Familie als Betriebsausgaben von der Steuer abzusetzen. Im Gegenzug müssen Sie den privaten Anteil der Betriebsausgaben pauschal versteuern. Das Bundeministerium der Finanzen in Berlin hat die Pauschbeträge für die sogenannten unentgeltlichen Wertabgaben für das Jahr 2013 veröffentlicht. Die Pauschbeträge beruhen auf Erfahrungswerte der letzten Jahre und müssen angesetzt werden, wenn Sie auch private Einkäufe mit Ihren unternehmerischen Einkäufen verbinden. Statt der Pauschalen können Sie auch Einzelaufzeichnungen Ihrer entnommenen Waren führen.
Beachten Sie: Zu- oder Abschläge wegen Urlaub, Krankheit oder besondere Ess- und Trinkgewohnheiten dürfen bei den Pauschalen nicht vorgenommen werden.
Die Pauschbeträge sind Jahreswerte und müssen für jedes Familienmitglied versteuert werden. Die Pauschale entfällt für Kinder bis 2 Jahre, bis zum 12. Lebensjahr müssen Sie lediglich den halben Pauschbetrag versteuern. Die Entnahmen von Tabak sind in den Pauschalen nicht enthalten und müssen mit einem Schätzwert zusätzlich zu den Pauschalen versteuert werden.
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Gewerbezweig |
Netto-Pauschale 7% |
Netto-Pauschale 19% |
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Bäckerei |
1.133 € |
382 € |
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Fleischerei |
878 € |
789 € |
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Gast-/Speisewirtschaft mit kalten Speisen |
1.107 € |
929 € |
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Gast-/Speisewirtschaft mit warmen Speisen |
1.527 € |
1.667 € |
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Getränkehandel |
90 € |
280 € |
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Café/Konditorei |
1.095 € |
611 € |
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Einzelhandel mit Milch/Milcherzeugnisse |
611 € |
64 € |
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Einzelhandel mit Nahrungs-/Genussmittel |
1.247 € |
713 € |
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Einzelhandel mit Obst /Gemüse / Kartoffeln |
280 € |
204 € |
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(Alle Angaben sind ohne Gewähr) |
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Beispiel
Sie sind Restaurantbesitzer und kaufen neben den Lebensmitteln für Ihr Restaurant auch die Lebensmittel für Ihre Familie ein (2 Erwachsene, 2 Kinder (1 und 5 Jahre)
Lösung: Die gesamten Einkäufe sind als Betriebsausgaben von der Sie müssen folgende Pauschale für das Jahr 2012 versteuern Gastwirtschaft mit warmen Speisen.
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Umsatz zu 7% |
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2 Erwachsene: 2 x 1.527 € |
3.054,00 € |
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1 Kind (5 Jahre): ½ x 1.527 € |
763,50 € |
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1 Kind (1 Jahr): kein Ansatz |
0,00 € |
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Insgesamt: |
3.790,50 € |
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Umsatz zu 19% |
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2 Erwachsene: 2 x 1.667 € |
3.334,00 € |
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1 Kind (5 Jahre): ½ x 1.667 € |
833,50 € |
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1 Kind (1 Jahr): kein Ansatz |
0,00 € |
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Insgesamt: |
4.167,50 € |